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昭通企业有所得税

2022-04-22 08:30

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对于绝大多数公司来说,递延所得税项目是税务会计计算的利润和财务会计计算的利润之间的时间性差异,不会对利润产生实质性的影响。然而,有些对利润充满了渴望的公司竟然对递延所得税动起了心思,最为经典的是,2016年乐视网(300104.SZ)和黑芝麻(000716.SZ)竟然通过递延所得税将亏损调整成正利润,乍一看账面,还以为税务局欠了公司的钱。
2016年,公司税前利润亏损2113万元,所得税却是-4629.82万元。所得税是如何变成负数的?
递延所得税项目包括递延所得税资产和递延所得企业纳税压力债。其中最常见的所得税不一致的项目就是折旧,如果企业计提的折旧额大于税法允许的范围,就需要通过递延所得税项目做纳税调整。
黑芝麻2016年财报里的递延所得税资产主要由5995万的可抵扣亏损和1490万的资产减值准备构成。税法规定,预计可以弥补的亏损允许做成递延所得税资产,最多可以抵扣五年。于是,黑芝麻就将发生的亏损预计五年内弥补,提取了递延所得税资产,从而把2016年的净利润精准的调成了正数。昭通企业有所得税
大型集团公司还有一种特殊的税收利用昭通税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,让某个环节的分子公司亏损,从而实现不交所得税,再根据政府的相关优惠政策获取大量的财政补贴。昭通企业有所得税
成本是房地产企业企业纳税压力最重要的影响因素,在收入不变的情况下,成本同时影响增值税、土地增值税和企业所得税的缴纳。做好成本控制的核心是把握成本均衡管理,如何确保成本、收入的平衡是关键,这一点需要前面所述的预算管理来配合,甚至需要对应的关联公司来配合,具体实施力度和效果根据企业具体情况而定。
看点:房地产开发周期较长,主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节、土地取得环节、拆迁安置环节、工程建设环节、预售环节、销售环节、出租环节,项目清算环节。各环节涉及的税种主要有企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税。由于项目的税收成本会影响项目的投资回报,而税务事项始终贯穿其中,因此合理控制税收成本是降低企业运营成本的重要一环,有必要对房地产开发环节涉及的一些税务问题及改善和利用昭通税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。机会进行总结,抓住一些税务利用昭通税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。机会,更好地为房地产业务板块发展制定战略性规划。
企业资金不足可以从其关联方融资。如从关联方取得的贷款数额巨大,根据《企业所得税法》的规定,企业从其关联方接受的债权性投资的利息支出有限额,超出规定标准的利息可能不得税前扣除;同时,根据土地增值税的规定,不能提供金融机构证明的利息支出有限额,因此,部分利息可能不得作为扣除项目。
如企业向关联方支付的利息超过同期金融机构的贷款利率,根据《企业所得税法实施条例》的规定,向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。因此,超过同期金融机构贷款利率的利息不得在税前扣除。根据土地增值税的规定,不能提供金融机构证明的利息支出是有限额的,因此部分利息可能不得作为扣除项目。对于超过贷款期限的利息部分在计算土地增值税时亦不允许扣除。
若企业是无偿使用关联方的贷款,企业作为借入方没有相应的利息支出,那么就会虚增利润;借出方的利息费用也不能在税前扣除,将会导致双重征收企业所得税。
对于企业未在约定的期限内进行土地开发而支付的土地闲置费,在计算企业所得税时,土地闲置费能否扣除,新的企业所得税法和原外资的税务规定未对此作相关规定,需向相关税务机关确认相关税务处理方法。该土地闲置费不属于按国家统一规定交纳的有关费用,因此,在计算土地增值税时不能从应税收入中扣除。
企业未按规定期限支付土地出让金而缴纳的滞纳金,在计算企业所得税时可能会被视为与取得收入无关的支出而不得扣除。另外,此滞纳金也不属于按国家统一规定交纳的有关费用,因此计算土地增值税时也不能从应税收入中扣除。昭通企业有所得税
在工程建设环节若与关联方签订的工程造价高于当地市场标准,根据《企业所得税法》的规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。根据税法规定,房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的房地产开发成本中各项费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。
企业有时未对取得的预售收入进行确认和进行相关税务申报,根据规定,对预售收入,应按预计利润率计算出预计利润额,计入利润总额预缴企业所得税。根据规定,可对开发企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入预征土地增值税。对预售收入亦需缴纳营业税及其附加。
企业可将样板房的装修费用作为开发成本核算,在计算企业所得税时开发成本是可全部税前扣除的,同时向主管税务机关确认土地增值税的处理方法。

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